第一部分：旅行社主营业务收入核算?

第一．?旅行社主营业务的分类?旅行社主营业务分为如下三类：?

??1．组团业务，包括国际旅行社通过和中国港澳台地区的旅行商社组织当地旅游

者来华旅游；国际旅行社组织国内旅游者到和港澳台地区旅游；国际旅行社和国内旅行

社组织国内本地区的旅游者到国内其他旅游目的地旅游智取华山。我们集团作为国际旅行社，以上三

种组团业务都有屈臣氏网站。?

??2．接团业务，是接团社按照组团社的旅行团活动计划向旅游团或旅游者提供导游、

住宿、用餐、交通、购物、娱乐等。这就是所谓地接社的业务收入。???．其他

服务业务，包括为旅游者或旅游团提供导游、购票、订房等零散服务和为企事业单位和团体

提供会务服务等其他服务。?

搞清楚旅行社的主营业务收入有几类伊力特，是熟悉旅行社财务体系的第一步。下面我就把主

营业务收入的几种形态说明一下电子设备包括哪些。?

第二．旅行社主营业务收入的内容?

1．组团外联收入荀琳，由组团社自组外联化妆品培训，收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导

游、文娱活动等的收入利亚德。?

2．综合服务收入寿光房源网，是指接团社向组团社收取的包括市内交通费、导游服务费、一般景点门

票费等在内的包价费用收入朗诗保利麓院。??

．零星服务收入，是指各旅行社接待零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入陈孟熙。

??4．劳务收入英国工业革命，是指非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得到的收入基金定投哪个银行好。?

?5．票务收入石家庄红星美凯龙，是指旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入。这个项

目在国家取消机票代理费后很少了淘宝联盟是真的吗，有些火车票的代购手续费手机维修培训学校。?

??6．加项收入长线股票，是指接团社向旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目

的费用。?

??7．其他服务收入妈妈的爱作文，是指不属于以上各项的其他服务收入。

?第三当铺，根据《会计准则》收入确认原则，旅行社会计实务的确认方法?

??1．旅行社组团社，组织（国内）旅游者到国内（或国内）旅游，应以旅游

团队离境（返回本地）时确认主营业务收入的实现女生高冷魅力签名。

??2．旅行社接团社，接待旅游者在国内旅游以旅游团队结束旅行返回时确认主营业务

收入的实现冒险岛神射手加点。?

第四，旅行社主营业务收入核算的账户设置?

??旅行社的主营业务收入混蛋的英文，不论是组团的主营业务收入雪人小游戏，还是接团的主营业务收入我要富婆，

都要通过总分类帐户“主营业务收入”进行核算网名女生霸气冷酷好听。?

??旅行社实现主营业务收入时，根据发票等有关凭据借记“银行存款”、“应收帐款”

等帐户，贷记“主营业收入”帐户。该帐户期末余额转入“本年利润”帐户格力官方商城，借记“主营业

收入”帐户，贷记“本年利润”帐户，结转后该帐户无余额。?

第五，组团和接团的主营业务收入核算?组团的主营业务收入核算：?

?（一）?核算旅行社的组团营业收入，应在“主营业务收入”账户下的“组团外联收入”明

细账户核算。还需设置“应收账款”(或“预收账款”)账户来核算旅行社在经营过程中发生

的各种应收、预收款项。?????

??【例】某区营业部的财务部8月日收到旅游合同和结算通知单奥瑞康，应收旅游客户保

险公司旅游团服务费2万元，8月20日到保险公司转帐支票2万元谢依旻。?

（1）旅游团旅游活动接受广饶租房，财务部门审核有关结算通知单丽晶国际，确认营业收入实现时aca面包机食谱，根据结

算通知单编制如下会计分录：?

借：应收账款(预收账款)——应收国内结算款——保险公司?20?000?

?贷：主营业务收入——组团外联收入????????????????????????20?000?

?(2)收到保险公司旅游费用转账支票时，存入银行00569，根据收账通知单编制如下会计分录：?

借：银行存款?????????????????????????????????????????20?000?

贷：应收账款(预收账款)——应收国内结算款——保险公司????20?000?

（二）接团的主营业务收入核算：?

??接团社在接待过程中，一般是先提供各项服务美容院装修，然后向组团社报结算通知单。接团

业务营业收入的核算应在“主营业务收入”账户下的“综合服务收入：明细账户核算迈克尔杰克逊死了吗。还应

设置“应收账款”账户来自大自然的启示，以核算旅行社与经营业务有关的各种应收末收款项。该账户还应按

应收单位名称设置明细账户。凡发生应收未收款项时强攻弱受，借记本账户；收回款项时，贷记本账

户。?

1．根据结算通知单确认主营业务收入时：??

?借：应收账款——国内结算款——×××?贷：主营业务收入——综合服务收入——×

××?

2．接到银行通知绿岛风，收到组团社的旅游团费用拨款时：???借：银行存款——×××?

???????贷：应收账款——国内结算款——×××?

第六，销售收入的抵减项目及核算?

?1．销售退回??

2．销售折让??

．商业折扣?

4．现金折扣?

【例】为尽快收回A公司欠旅行社旅游费用万元000815股票，旅行社给与公司现金折扣为2／10彭宇案件。

一周后A公司付款。?

(1)旅游费用发生时，根据结算账单编制如下会计分录：?

??借：应收账款——应收国内结算款——A公司?????????0?000?

贷：主营业务收入?????????????????????????????????0?000?

(2)一周后A公司付款时，依据付款凭证编制如下会计分录：

??借：银行存款????????????????????????????????????29?400

?财务费用???????????????????????????????????????600?????

贷：应收账款——应收国内结算款——A公司?????????0?000?

第二部分：旅行社主营业务成本的核算(1)组团社主营业务成本的核算组团社在进行主营业务成本核算时金旅程，应根据所接待旅行

团的人数和旅行天数，计算出全部的旅行费用，并依据权责发生制原则爱是责任，将本月应负担的成

本计入“主营业务成本”账户流鼻涕偏方。

【例1】A组团社根据B接团社的结算单据savino，以银行存款支付房费、餐费等全部费用总计

元多美滋。A组团社支付款项时天颐科技，根据有关凭证硬盘测试软件，编制会计分录如下：借：主营业务成本——(明细账户略)贷：银行存款

组团社在与接团社或有关接待单位、个人之间发生旅游服务费用拖欠时，对于应付的款

项，应通过“应付账款”账户核算。在收到接团社结算单据未付款时广州妇女儿童医疗中心，应借记“主营业务成

本”账户，贷记“应付账款”账户；将应付的款项拨付给接团社时五菱荣光面包车价格，应借记“应付账款”账

户何家村遗宝，贷记“银行存款”账户。(2)接团社主营业务成本的核算

接团社在为旅游者提供旅游观光服务后枣强租房信息，应向组团社结算旅游者在该地区的旅游团费清宫表测男女，

并支付各接待单位承办接待业务而发生的房费、餐费、交通费、门票费等火炬之光2存档修改器。以银行存款支付

各项费用时闽东日报，应借记“主营业务成本”账户，贷记“银行存款”账户珍妮弗康奈利。若有关的成本支出未能及时结清股票行情，也应通过“应付账款”账户核算。发生应付而未付

的费用时，借记“主营业务成本”账户，贷记“应付账款”账户。【例2】B接团社接到某出租汽车公司月份的交通费结算单，应付交通费5200元，

当即以银行存款支付2000元，余款暂欠。根据有关凭证土家族苗族自治州，编制会计分录如下：借：主营业务成本——交通费5200贷：银行存款2000应付账款——某出租汽车公司200